Закрытия 20-го, 23-го, 25-го и 26-го счетов в типовой бухгалтерии 1с редакции 2.0 (1с:Предприятие 8.2).

Факторы, непосредственно влияющие на правильное закрытие счетов:
• База распределения в учетной политике.
• Директ-костинг.
• База распределения - документов и регистров.
• Субконто на счетах.

Введение - расшифровка механизма взаимодействия: номенклатурная группа - вид товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат. Основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции, услуг.
Номенклатурная группа, объединяет конкретные виды товаров. Создается для удобства ведения в их разрезе учета. В состав группы входят единицы выпускаемой продукции. При росте себестоимости по определенной номенклатурной группе, в рамках сопоставления с текущим спросом на эту группу, можно определить целесообразность выпуска в сравнении с другими.
• В рамках подразделений ведется аналитический учет.
• Еще один тип учета ведется - по видам затрат.

Все они образуют (субконто) - аналитику. Субконто по 20-му и 23-му по дебету - подразделение, статьи затрат и номенклатурная группа. По кредиту - номенклатурная группа и подразделение. Субконто по 25-му и 26-му - подразделение и статьи затрат.

• 20-й это все фактические затраты на обеспечение процесса производства,
• 23 — затраты вспомогательного производства

Аналитика в 1с 8х, этих счетов одинакова в «сальдооборотке», там можно увидеть затраты каждого подразделения в разрезе каждой номенклатурной группы. Но существуют и такие затраты, которые четко отнести на определенную номенклатуру невозможно. Это затраты на 25-м счете - общепроизводственные расходы. У этого счета аналитика в разрезе номенклатурных групп отсутствует.
26-й счет - затраты, не связанные с производственным процессом на номенклатуру их тоже нельзя относить, соответственно аналитика счетов 25-го и 26 одинаковая.
20-й и 23-й счет там видны расходы по номенклатуре, подразделению и виду затрат, их теперь нужно только отнести на себестоимость по видам продукции, определить, сколько затрат взять с 20 счета по номенклатуре. Сколько с 23-го по той же номенклатуре для формирования себестоимости товара «из данной номенклатурной группы в разрезе данного подразделения.
25-й счет требует еще и распределения по номенклатуре.
26-й счет закрывается в зависимости от установок учетной политики. В меню «учетная политика» можно выбрать галочку, метод директ-костинг. Все накопленное на 26-ом будут, сразу списывается, в расходы организации на 90.08.1 пропорционально всей выручке. Если эта галочка не стоит, то 26-й также участвует в формировании себестоимости, закрываясь на 20 счет.

Закрытие - Для закрытия 20-го счета при выпуске продукции есть документ «Отчет производства за смену», в котором должны быть заполнены все субконто, иначе не будет правильного распределения. Документ сформирует проводки Кт 20-го или 23-го счета в корреспонденции со счетом учета продукции на сумму плановой стоимости и заполнит регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Из этого регистра и берется база распределения при «Закрытие месяца».
Если же выбрана база по плановой себестоимости, должен быть документ «Акт об оказании производственных услуг» это проводка по дебету 62-го и кредиту 90 счета и заполняет регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
При базе «по выручке» для закрытия необходим документ «реализация товаров и услуг», документ формирует проводки по дебету 62 и кредиту 90, заполняет регистр накопления «реализация услуг» для закрытия месяца.
База «выручка» нужна и 26-му счету, (при выбранном директ-костинге) без учета директ-костинга нужно задавать базу распределения 26-го счета для закрытия на 20-й - учетная политика «Производство» - «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» - добавить и настроить строку распределения 25-го счета.
Последняя ситуация - отсутствие выпуска продукции. «Учетная политика – НЗП» если используется оптия «С использованием документа “Инвентаризация НЗП”», то тогда при отсутствии выпуска все остатки НЗП на конец месяца нужно регистрировать этим документом.

Написал - Alex